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Ct Intr Adm

Internal Administrative Controls >

Mind Map branch: Ct Intr Adm Ct Intr Adm Finalidade Evitar a ocorrência de irregularidades e impropriedades Objetivos Observar normas Assegurar exatidão, confiabilidade e integridade das Info Evitar erros, disperdícios, abusos, práticas antieconômicas e fraudes Proporcionar Info oportunas e confiáveis Salvaguardar ativos financeiros e físicos quanto a boa e regular utilização e quanto a legitimidade do passivo Permitir a implementação de: Programas Projetos Atividades Sistemas Operações Assegurar a aderência às Normas Devem Observar que quanto > o grau de adequação, < a vulnerabilidade aos riscos inerentes da gestão Direcionados p/ atendimento de todos os níveis hierarquicos de gestão Prevalecer como instrumentos auxiliares de gestão Estar voltados para eventuais desvios Ter caráter preventivo Podem ser Administrativos Eficiência operacional e aderência às normas Ex.: Aprovação, RISG, RAE, etc Contábeis Proteção de ativos e validação de registros Ex.: Controle físico dos bens Horizontais Seguem o fluxo transversal em relação aos controles verticais Ex.: Totais de Controle Verticais Seguem as linhas verticais da estrutura hierarquica Ex.: Supervisão Técnicos Necessariamente incorporados aos sistemas informatizados Ex.: Dígito verificador Lógicos Implementados por pessoas ou sistemas informatizados Ex.: Aprovação Corretivos Ex.: Relatórios de discrepância Detectivos Ex.: Sistema de Alarme Contra Incêndio Preventivos Ex.: NGA

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Adaptado de Internal Control Integrated Framework/COSO

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Assessoria 2 - SEF

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são procedimentos de Controle Interno

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são instrumentos de gestão

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Controles Internos Administrativos

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Definição: é o plano de organização e todos os métodos e medidas coordenadas adotados numa OM para proteger seus ativos e verificar a exatidão operacional.

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Definição: São todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou governar os acontecimentos que verificam-se dentro de uma OM e promover a obdiência às diretrizes administrativas estabelecidas.

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IN 01 SFC/01

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